PKV-Beitragsentlastung, ETF oder Basisrente: Was lohnt sich für Selbstständige?

1. Wie funktioniert ein PKV-Beitragsentlastungstarif?

Sie zahlen einen zusätzlichen Beitrag zu Ihrer privaten Krankenversicherung. Dafür vereinbaren Sie eine spätere monatliche Reduzierung Ihrer Krankenversicherungsprämie, zum Beispiel um 100 € ab dem 67. Lebensjahr. Anders als bei einem Depot haben Sie aus dem Zusatzbeitrag grundsätzlich kein frei verfügbares Sparkapital.

Die drei Wege im direkten Überblick

Die drei Modelle erfüllen unterschiedliche Funktionen. Insbesondere kann eine Rürup-Rente nicht ohne reale Produktkosten und garantierte Verrentungsfaktoren als feste Netto-PKV-Entlastung ausgewiesen werden.

2. Was kosten 100 € spätere Beitragsentlastung mit 25, 30, 40 oder 50 Jahren?

Wir haben vier Beitragsentlastungsbausteine jeweils mit vier Eintrittsaltern berechnet. Die gewünschte Beitragsreduzierung beträgt immer 100 € monatlich ab 67. Sämtliche Personen sind in den Musterfällen selbstständig tätig; Berechnungsbeginn ist der 01.11.2026.

Monatliche Bruttobeiträge; Tarif A–D sind feste, über alle Altersstufen identische Bausteine. Eigene anonymisierte Tarifberechnungen vom 12.10.2026. Die Beiträge gehören zu geprüften PKV-Vollversicherungskombinationen und sind keine isoliert erhältlichen Angebote oder eine vollständige Marktübersicht. Der tatsächliche Beitrag bei einer späteren Nachversicherung richtet sich nach dem dann gültigen Eintrittsalter, Tarif und Vertrag.

Der frühe Einstieg ist günstiger, bindet dafür aber länger Mittel. Ob der spätere Abschluss wirtschaftlich sinnvoll ist, lässt sich deshalb erst im Vergleich zur Alternative beurteilen.

3. Was entsteht, wenn Sie denselben Betrag in einen ETF investieren?

Für einen einheitlichen Vergleich verwenden wir jetzt Tarif A. Statt den BET-Beitrag zu zahlen, fließt dieselbe monatliche Summe bis zum 67. Lebensjahr in einen angenommenen Aktien-ETF. Im Basisszenario unterstellen wir eine konstante effektive Rendite von 4 % jährlich nach Fondskosten, aber vor Anlegersteuern.

Modellwerte, gerundet. Sparplan ab 01.11.2026 bis 67, monatliche Einzahlung, konstante Effektivverzinsung, vereinfachte vollständige Veräußerung mit 67: Auf 70 % des Gewinns 25 % Kapitalertragsteuer zuzüglich Solidaritätszuschlag. Ohne Kirchensteuer, Sparer-Pauschbetrag, Vorabpauschalen und laufende Ausschüttungsbesteuerung. Ein tatsächlicher ETF erzielt keine stetige Rendite.

Was bedeutet das für die spätere monatliche Entlastung?

Rechnerisch verteilen wir das ETF-Vermögen gleichmäßig über 23 Jahre vom 67. bis zum 90. Geburtstag, ohne weitere Kapitalrendite. Beim BET wird angenommen, dass der Beitrag aus Tarif A unverändert weiterläuft. Für dieses Beispiel ergibt sich:

Gerundeter nominaler Vergleich vor den individuellen einkommensteuerlichen Auswirkungen des BET. Nur unterstellte unveränderte BET-Beiträge und -Leistung; keine ETF-Rendite nach 67. Damit ist dies ein illustrativer Zahlungsstromvergleich und ausdrücklich keine Nachsteuerrendite-Rangliste.

4. Wie verändert die ETF-Rendite das Ergebnis?

Die Renditeannahme ist entscheidend. Die folgende Tabelle zeigt die mögliche monatliche Entnahme bis zum 90. Geburtstag bei 2 %, 4 % und 6 % effektiver jährlicher Ansparrendite. Die anderen Annahmen bleiben unverändert.

Bei 6 % liegt die hier modellierte ETF-Entnahme besonders bei jungen Einstiegsaltern deutlich über der unverändert angenommenen BET-Bruttoentlastung. Das ist vor den persönlichen steuerlichen Auswirkungen des BET noch kein Netto- oder Renditevorteil. Bei 2 % bleibt er meist zurück. Eine tatsächliche Kapitalmarktanlage erzielt diese Renditen nicht linear; Kursverluste kurz vor Rentenbeginn und während der Entnahme können das Ergebnis wesentlich verschlechtern.

5. Die Basisrente: Steuerförderung heute, lebenslange Rente im Ruhestand

Die Basisrente (Rürup-Rente) ist kein Beitragsentlastungstarif. Sie senkt den PKV-Beitrag nicht direkt. Stattdessen entsteht ein Anspruch auf eine lebenslange monatliche Altersrente, die für sämtliche Lebenshaltungskosten und damit auch für die private Krankenversicherung eingesetzt werden kann. Bei fondsgebundenen Verträgen kann das Vorsorgevermögen in Fonds beziehungsweise ETFs investiert werden. Der Vertrag bleibt aber deutlich stärker gebunden als ein freies ETF-Depot.

Illustration der Steuerwirkung – ausdrücklich kein vollständiger Nettokostenvergleich

Als gemeinsame Rechengrundlage verwenden wir wieder die bereits nachgewiesenen Monatsbeiträge des BET-Tarifs A. Die Basisrenten-Spalten sind keine echten Rürup-Tarifangebote, sondern zeigen ausschließlich den mathematischen Steuerunterschied. Die Bruttorate des BET wird für die Umrechnung nur rechnerisch als Referenz verwendet; sie ist wegen einer möglichen eigenen Steuerbegünstigung gerade nicht identisch mit dem persönlichen Nettoaufwand für diesen Tarif. Modellannahme: 35 % Grenzsteuersatz, vollständiger Abzug im freien Schicht-1-Rahmen und ausreichend steuerpflichtiges Einkommen.

Steuerbeispiel: Nettoaufwand = Bruttobeitrag × 65 %; maximal rechnerischer Bruttobeitrag für identisches Netto-Budget = Budget ÷ 65 %. Kein Steuerbescheid, keine Anbieterzusage und keine tatsächliche Rentenberechnung. Auch BET-Beiträge können anteilig steuerlich begünstigt sein. Die spätere Basisrente ist einkommensteuerpflichtig; Grenzsteuersatz und Abzug können sich ändern. Mindestbeiträge realer Basisrententarife wurden nicht geprüft.

Besonders wichtig für Ärzte, Rechtsanwälte und andere Freiberufler

Wer bereits hohe Beiträge an ein berufsständisches Versorgungswerk oder in die gesetzliche Rentenversicherung zahlt, verfügt möglicherweise nur noch über einen kleinen zusätzlichen Basisrenten-Steuerspielraum. Für Selbstständige ohne solche Beiträge kann der Raum dagegen groß sein. Auch die erwartete Steuerbelastung im Ruhestand und die finanzielle Flexibilität müssen berücksichtigt werden.

Mehr zu steuerlichem Restspielraum, Vertragskosten, Rentenfaktor und Vererbungsfragen: Basisrente 2026: Wann lohnt sich die Rürup-Rente?

6. Steuern, Inflation und Lebenserwartung: Drei entscheidende Unterschiede

Steuerliche Behandlung

Bei Beitragsentlastungstarifen kann der auf die Basisabsicherung entfallende Beitragsanteil nach § 10 EStG steuerlich als Sonderausgabe berücksichtigt werden. Das Bundesfinanzministerium behandelt solche freiwilligen Tarife ausdrücklich, sofern die vereinbarte Entlastung der Basisabsicherung dient. Im Ruhestand kann dafür durch die niedrigere tatsächlich gezahlte Basiskrankenversicherungsprämie auch weniger steuerlich abziehbarer Aufwand entstehen.

Ein privater ETF-Sparplan wird grundsätzlich aus versteuertem Geld bedient. Gewinne sind nach den geltenden Investmentsteuervorschriften zu behandeln; bei Aktienfonds gilt für Privatvermögen grundsätzlich eine 30-%-Teilfreistellung der Erträge. Sparer-Pauschbetrag, Vorabpauschalen und persönliche Steuereffekte sind gesondert zu berücksichtigen.

Deshalb ist ein fairer Nettovergleich nur mit Ihrer persönlichen Steuerbelastung während der Beitragsphase und im Ruhestand möglich. Ein Vorteil der Basisrente oder des ETF gegenüber einem BET lässt sich aus den gezeigten Tabellen nicht ableiten. Die oben abgebildeten BET- und ETF-Werte stellen noch keine vollständige Netto-Nachsteuervergleichsrechnung dar. Für die Basisrente kommen die steuerliche Förderung heute, die nachgelagerte Besteuerung und die tatsächliche lebenslange Nettorente hinzu.

Kaufkraft und Inflation

Eine heute vereinbarte, nominal feste Entlastung von 100 € besitzt in Jahrzehnten weniger Kaufkraft. Bei beispielhaften 2 % Inflation jährlich entsprechen 100 € nach 37 Jahren rund 48 € heutiger Kaufkraft. Eine automatische inflationsgleiche Erhöhung der BET-Leistung ist nicht allgemein garantiert.

Länger leben als geplant

Eine vertraglich zeitlich unbefristete Beitragsentlastung kann gerade bei einem langen Ruhestand vorteilhaft sein. Unser ETF-Modell ist dagegen zum 90. Geburtstag aufgebraucht. Würde das Vermögen bis zum 95. Geburtstag reichen müssen, wären die monatlichen Entnahmen niedriger. Beim Tod kann ein Depotrest vererbbar sein; ein Beitragsentlastungstarif ist grundsätzlich kein auszahlbares oder vererbbares Guthaben.

7. Für wen eignet sich welcher Weg?

Mit 40 oder 50 noch einsteigen?

Auch mit 50 kann ein BET noch sinnvoll sein. Im Beispiel Tarif A werden 49 € monatlich für die gewünschte spätere Bruttoentlastung von 100 € aufgewendet. Der gleich hohe ETF-Sparplan ergäbe bei 4 % bis 67 ein vereinfachtes Nachsteuervermögen von rund 13.414 €, entsprechend etwa 49 € monatlicher Entnahme bis 90. Entscheidend wird dann die persönliche Steuer- und Risikosituation.

Was passiert bei Berufsunfähigkeit oder frühem Rentenbeginn?

Eine Berufsunfähigkeit löst die reguläre BET-Entlastung nicht automatisch aus. In einer dokumentierten Untersuchung von 27 Tarifbedingungen war bei keinem Tarif allein BU, DU oder Erwerbsminderung ein solcher Auslöser. Einzelne Modelle erlaubten eine frühere Entlastung unter abweichenden Voraussetzungen, etwa bei Renten- oder Pensionsbezug. Auch dann kann sich der Entlastungsbetrag verändern. Ein möglicher früherer Renteneintritt muss anhand der konkreten Bedingungen geklärt werden.

Was passiert bei Versichererwechsel oder Kündigung?

Ein ETF-Depot bleibt von einem PKV-Versichererwechsel grundsätzlich unberührt. Bei einem BET können Kündigung, Beitragsfreistellung, Wechsel des Grundtarifs oder Kündigung der Vollversicherung dagegen den Anspruch und den aufgebauten wirtschaftlichen Wert beeinflussen. Das allgemeine Tarifwechselrecht nach § 204 VVG garantiert nicht die unveränderte Mitnahme jedes freiwilligen Beitragsentlastungsbausteins.

8. Meine Einschätzung aus der Beratung

Bei dieser Entscheidung würde ich nicht zuerst fragen, welches Modell rechnerisch die höchste Rendite liefert. Zunächst interessiert mich, wie hoch Ihre Krankenversicherungsbeiträge im Ruhestand voraussichtlich sein könnten, welche verlässlichen Einkünfte dann vorhanden sind und wie viel frei verfügbares Vermögen Sie behalten möchten.

Gerade für Selbstständige, Praxisinhaber, niedergelassene Ärzte, Zahnärzte und andere Freiberufler kann die Altersversorgung sehr unterschiedlich aufgebaut sein. Versorgungswerk, gesetzliche Rente, private Vorsorge und Unternehmensvermögen müssen zusammenpassen. Eine Kombination aus begrenzter Beitragsentlastung, flexiblem ETF-Vermögen und gegebenenfalls einer ergänzenden Basisrente kann sachgerecht sein – wenn ein nutzbarer steuerlicher Höchstbetragsraum besteht und eine lebenslange Zusatzrente tatsächlich gebraucht wird.

Jan Pohl

Ungebundener Versicherungsmakler in Aachen. Ich prüfe die Frage aus Sicht Ihrer bestehenden PKV, Ihrer Vorsorge und des wirtschaftlichen Beitrags im Ruhestand – nicht anhand eines pauschalen Tarif-Rankings.

Häufige Fragen zu Beitragsentlastung, ETF und Basisrente