Basisrente (Rürup-Rente) 2026: Höchstbeitrag, Steuerwirkung und für wen sie sich lohnt

Was ist die Basisrente – und was nicht

Die Basisrente (synonym: Rürup-Rente, benannt nach dem Ökonomen Bert Rürup) ist eine private Rentenversicherung, die in der ersten Schicht der geförderten Altersvorsorge angesiedelt ist – gemeinsam mit der gesetzlichen Rente und den berufsständischen Versorgungswerken. Eingeführt wurde sie 2005 als steuerlich gefördertes Pendant zur gesetzlichen Rente für Personen, die nicht oder nur eingeschränkt in der gesetzlichen Rentenversicherung pflichtversichert sind.

Was die Basisrente ist:

• Private Rentenversicherung mit Sonderausgabenabzug nach §10 Abs. 1 Nr. 2 EStG.
• Lebenslange monatliche Rente ab vereinbartem Rentenbeginn (frühestens 62. Lebensjahr).
• 2026 zu 100 Prozent als Sonderausgabe absetzbar bis zum Höchstbeitrag.
• In der Ansparphase pfändungsgeschützt nach §851c ZPO (in den vom Gesetz vorgegebenen Grenzen).

Was die Basisrente nicht ist:

• Kein Riester-Produkt: Riester läuft über Zulagen + Sonderausgabenabzug, Basisrente nur über Sonderausgabenabzug. Andere Zielgruppen, andere Logik.
• Kein Kapitalwahlrecht: Sie können sich die Basisrente am Ende nicht als Einmalbetrag auszahlen lassen. Nur als monatliche Rente.
• Kein vererbbares Vermögen: Vererbung nur an Ehepartner und kindergeldberechtigte Kinder bis 27 möglich, und auch das nur als Rente. Andere Erben erhalten nichts.
• Nicht beleihbar: Anders als eine Privatrente oder ETF-Police kann die Basisrente nicht als Sicherheit verpfändet werden.
• Kein Altersvorsorgedepot: Das ab 2027 geplante Altersvorsorgedepot ist ein eigenständiges, steuerlich anders ausgestaltetes Produkt.

Höchstbeitrag & Steuerwirkung 2026

Der Höchstbeitrag zur Basisrente orientiert sich am Knappschaftlichen Höchstbeitrag zur gesetzlichen Rente. Für das Jahr 2026 ergeben sich daraus die folgenden Werte:

Rechenbeispiel: Angestellter Spitzenverdiener, 120.000 Euro Brutto

Die Steuerersparnis kommt nicht sofort, sondern über die Steuererklärung im Folgejahr. Wer mit Beratung optimiert, kann durch Anpassung der Lohnsteuer-Vorauszahlung (Freibetrag-Antrag) die Liquidität monatlich entlasten. Die genaue Wirkung hängt vom persönlichen Grenzsteuersatz, Soli, Kirchensteuer und Sonderausgaben-Gesamtvolumen ab.

Praxisfall: niedergelassene Ärztin, 52 Jahre, Versorgungswerk-Pflichtmitglied

Dr. K. ist niedergelassene Hausärztin in Aachen, Jahres-Praxisgewinn rund 150.000 Euro. Sie zahlt 28.000 Euro pro Jahr ins Versorgungswerk und hat noch keinen Schicht-1-Beitrag darüber hinaus.

Lehre für diesen Fall: Trotz hohem Einkommen ist der Basisrenten-Hebel klein, weil das Versorgungswerk bereits den Großteil des Höchstbeitrags blockiert. Strategisch sinnvoller wären hier eine ergänzende Nettotarif-ETF-Police oder das Abwarten auf das geplante Altersvorsorgedepot für Versorgungswerks-Mitglieder ab 2027. Bei freiberuflichen Kollegen ohne Versorgungswerks-Pflicht sieht die Rechnung umgekehrt aus – dort kann der volle Höchstbeitrag wirken.

Für wen lohnt sich die Basisrente

Die Basisrente lohnt sich nicht generell. Sie lohnt sich, wenn drei Bedingungen gleichzeitig zutreffen: hoher Grenzsteuersatz heute, niedrigerer Grenzsteuersatz im Ruhestand, kein Bedarf an Kapitalauszahlung und kein Bedarf an Vererbung über den engen Kreis hinaus. Daraus ergeben sich vier klare Profile.

Wann die Basisrente strategisch die falsche Lösung ist

Es gibt vier Konstellationen, in denen die Basisrente trotz attraktivem Steuerhebel die falsche Entscheidung wäre. Wer sich in einem dieser Profile wiederfindet, sollte sehr zurückhaltend prüfen:

• Berufseinsteiger mit niedrigem Grenzsteuersatz: Die Steuerersparnis ist zu klein, dafür die Flexibilitätsverluste zu groß. Erst freies ETF-Sparen aufbauen, später die Basisrente ergänzen.
• Kurze Restlaufzeit bis zum Rentenbeginn (< 10 Jahre): Der Steuerhebel braucht Zeit, um die Mantelkosten zu kompensieren. Bei kurzer Laufzeit kann das freie Depot rechnerisch überlegen sein.
• Wichtiger Vererbungswunsch jenseits Ehepartner und Kinder: Die Basisrente ist hier strukturell ungeeignet. Geschwister, Lebensgefährte ohne Ehe, volljaehrige Kinder gehen leer aus.
• Kein Bedarf an lebenslanger Rente, eher Kapitalwunsch: Wer das angesparte Kapital flexibel verwenden möchte, ist mit ETF-Depot oder Nettotarif-Police mit Kapitalwahlrecht besser bedient.
• Geplante Auswanderung: Beiträge bleiben absetzbar, solange Sie in Deutschland steuerpflichtig sind. Bei Wegzug fällt der Steuervorteil weg, das Kapital ist aber gebunden. Vor Abschluss prüfen.
• Erwarteter Grenzsteuersatz im Ruhestand mindestens so hoch wie heute: Wenn Sie im Ruhestand voraussichtlich auf dem gleichen oder einem höheren Tarifsteuerniveau bleiben, hebt sich der Steuervorteil über die nachgelagerte Besteuerung wieder auf.

Basisrente vs. Privatrente vs. Altersvorsorgedepot 2027

Die Frage „Basisrente oder Alternative“ entscheidet sich an drei Achsen: Steuerlogik in der Ansparphase, Flexibilität in der Auszahlung und Vererbungsmöglichkeit.

* Das Altersvorsorgedepot ist ein gesetzliches Reformprojekt mit geplantem Start ab 2027. Stand 05/2026: Details werden im laufenden Gesetzgebungsverfahren noch konkretisiert. Vertiefung: Altersvorsorgedepot 2027.

Faustregel für die Wahl

• Steuerhebel maximal nutzen, kein Bedarf an Flexibilität: Basisrente.
• Flexibilität in der Auszahlung, planbare Vererbung: ETF-Police als Nettotarif.
• Beides parallel sinnvoll: Bei hohem Einkommen oft Mischung – Basisrente für das „letzte Steuerfeld“, ETF-Police und freies Depot für Flexibilität.
• Zuwarten auf AV-Depot 2027: Nur sinnvoll, wenn die Restlaufzeit ohnehin groß ist und das Reform-Risiko bewusst getragen werden soll.

Vor- und Nachteile ohne Beschönigung

Anlagekonzepte: ETF, Garantien, Strategien

Innerhalb des Basisrenten-Mantels stehen drei Anlagewelten zur Auswahl. Die Wahl ist mindestens so wichtig wie der Tarif selbst.

Beispielhafte Faustregel für das Anlagekonzept: Restlaufzeit > 20 Jahre → volle ETF-Strategie; 10 bis 20 Jahre → ETF-Dynamik mit Ablauf-Management; < 10 Jahre → konservative Beimischung oder Hybrid prüfen. Vertiefung zur Police-vs-Depot-Logik unter ETF-Police oder Depot.

Kosten, Rentenfaktoren, Produktinformationsblatt

Bei Basisrenten gilt – wie bei jeder fondsgebundenen Rentenversicherung –: die effektive Gesamtkostenquote ist die wichtigste Kennzahl, nicht der Versicherer-Name oder die Hochglanz-Rendite-Prognose.

Die drei wichtigsten Kosten-Posten

• Abschlusskosten 2,5 bis 4,0 % der Beitragssumme bei Bruttotarifen; bei Nettotarifen 0 über separates Honorar.
• Laufende Verwaltungskosten 0,3 bis 1,5 % pro Jahr – abhängig von Tarif, Vertragsart und Anbieter.
• Fondskosten der hinterlegten ETFs/Fonds, typisch 0,15 bis 0,30 % pro Jahr bei ETFs, 1,5 bis 2,0 % bei aktiven Fonds.

Rentenfaktor – das oft übersehene Detail

Der Rentenfaktor beschreibt, wie viel Monatsrente Sie pro 10.000 Euro Vertragsguthaben am Rentenbeginn bekommen. Wichtig ist die Unterscheidung zwischen aktuellem und garantiertem Rentenfaktor.

Brutto- vs. Nettotarif – gleicher Effekt wie bei der ETF-Police

Wer die Basisrente als Nettotarif über Honorar-Vereinbarung abschließt, spart die Provisions-Aufschläge. Bei 30 Jahren Laufzeit entsteht eine Lucke zwischen Brutto- und Nettotarif, die in vielen Modellrechnungen 10 bis 20 % des Endkapitals beträgt. Details zur Brutto-vs-Netto-Logik finden Sie unter ETF-Police oder Depot.

Basisrente für Selbstständige, Ärzte, Beamte

Selbstständige und Freiberufler ohne gesetzliche Rente

Wer aus der gesetzlichen Rente raus ist (oder nie drin war), hat in Schicht 1 eine fast vollständige Lücke. Die Basisrente ist hier häufig die einzige geförderte Option und sollte mindestens in Höhe der ehemaligen Pflichtbeiträge geübt werden – oft auch deutlich höher.

Ärzte und andere Versorgungswerks-Pflichtmitglieder

Für Ärzte und andere Heilberufler liegt der erste Vorsorgepfeiler im Versorgungswerk. Die Basisrente ist hier eine steuerliche Ergänzung, die das letzte Spitzensteuerfeld nutzt. Wichtiger Hinweis: Der Höchstbeitrag-Spielraum wird durch die Versorgungswerks-Beiträge angerechnet. Wer den vollen Höchstbeitrag im VW zahlt, hat in der Basisrente keinen Höchstbeitrag mehr verfügbar.

Vertiefung: Altersvorsorgedepot für Versorgungswerks-Mitglieder – das ab 2027 geplante geförderte Pendant, das häufig zur Basisrente in Konkurrenz tritt.

Beamte und Beamtenanwärter

Bei voller Pension ist der Bedarf an einer Basisrente begrenzt. Sinnvoll bleibt sie in zwei Konstellationen: Quereinsteiger mit geringer ruhegehaltsfähiger Dienstzeit, und Beamte mit sehr hohem Brutto-Einkommen, die das letzte Spitzensteuerfeld nutzen wollen. Vertiefung: Basisrente für Beamte.

Angestellte Spitzenverdiener (Ingenieure, Führungskräfte, Professoren)

Für Einkommen oberhalb der Beitragsbemessungsgrenze (West) zahlt die gesetzliche Rente keinen zusätzlichen Beitrag mehr. Die Basisrente erschließt hier das letzte Steuerpotenzial. Bei Bruttoeinkommen ab rund 90.000 Euro liegt der Grenzsteuersatz konstant im Spitzenbereich – ideale Voraussetzung.

Typische Denkfehler in der Praxis

• Basisrente als Bruttotarif abschließen. Provisions-Aufschläge fressen einen erheblichen Teil des Steuervorteils. Nettotarif prüfen.
• Steuerwirkung in der Ansparphase überschätzen. Die Basisrente ist nachgelagert voll steuerpflichtig. Wer im Ruhestand keinen niedrigeren Grenzsteuersatz hat, profitiert kaum.
• Garantierten Rentenfaktor ignorieren. Hoher aktueller Rentenfaktor allein hilft nichts – im Ernstfall gilt nur der garantierte.
• Höchstbeitrag-Anrechnung übersehen. Wer schon hohe Versorgungswerks-Beiträge oder freiwillige DRV-Beiträge zahlt, hat keinen vollen Höchstbeitrag mehr.
• Vererbungs-Wunsch nicht passt. Wer Vorsorge auch für Lebensgefährte, Geschwister oder andere Erben aufbauen will, ist hier strukturell falsch.
• Falscher Anlage-Mix bei kurzer Laufzeit. Volle ETF-Quote bei 5 Jahren Restlaufzeit kann eine erhebliche Schwankungs-Falle sein.
• Zu frühe Verrentung. Wer mit 62 verrentet, hat einen niedrigeren Rentenfaktor als bei 67 – die lebenslange Rente wird spürbar kleiner.

Einschätzung aus der Praxis

Was ich in der Beratung zur Basisrente regelmäßig sehe

Bei Selbstständigen und Ärzten lande ich häufig schnell bei der Basisrente – weil sie die einzige Schicht-1-Option mit echtem Steuerhebel ist. Bei angestellten Spitzenverdienern lohnt sie sich oft nur für das obere Ende, also für das Einkommen oberhalb der Beitragsbemessungsgrenze. Bei Berufseinsteigern unterhalb des Spitzensteuersatzes ist sie fast immer zu starr.

Mein klarer Standpunkt: Die Basisrente ist ein Steueroptimierungs-Werkzeug, kein Allzweck-Vorsorgeprodukt. Sie funktioniert dann, wenn die drei Stellschrauben stimmen – hoher Grenzsteuersatz heute, voraussichtlich niedrigerer Grenzsteuersatz im Ruhestand, und der Verzicht auf Kapitalwahlrecht und freie Vererbung ist bewusst akzeptiert. Wer diese drei Punkte nicht klar bejahen kann, ist mit einer Mischung aus ETF-Police und freiem Depot meistens besser bedient.

Die Basisrente scheitert in der Praxis selten am Tarif – sondern daran, dass Steuerlogik, Flexibilitätsbedarf und Vererbungswunsch nicht sauber zusammen gedacht wurden. Ich arbeite als Makler, ungebunden von einzelnen Versicherern. Im Erstgespräch ordnen wir Ihre vorhandenen Schicht-1-Beiträge ein (Versorgungswerk, DRV, freiwillige Beiträge), prüfen den verbleibenden Höchstbeitrag-Spielraum und rechnen die Steuerwirkung über zwei realistische Lebens-Szenarien durch – nicht ein einzelnes Prospektbeispiel.

Jan Pohl, Versicherungsmakler Aachen

Nächste Schritte

1. Unterlagen sammeln: Standmitteilungen (Versorgungswerk, DRV, Riester), letzte Steuerbescheide (Grenzsteuersatz), bestehende Renten-Verträge.
2. Höchstbeitrag-Spielraum berechnen: Bereits gezahlte Schicht-1-Beiträge subtrahieren, daraus ergibt sich der nutzbare Rest.
3. Grenzsteuersatz heute und im Ruhestand abschätzen: Ohne dieses Delta lohnt sich die Basisrente kaum.
4. Effektive Gesamtkostenquote vergleichen: Brutto-Tarif vs. Netto-Tarif vs. AV-Depot-Alternative ab 2027.
5. Vorsorge-Check anfragen: Im Erstgespräch ordnen wir Ihre Schicht-1-Situation, vergleichen Tarif-Achsen und entwickeln eine steueroptimierte Vorsorge-Struktur.

Häufige Fragen

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