Altersvorsorgedepot und Versorgungswerk: Wie Heilberufe ab 2027 wirklich profitieren

Die kurze Antwort

Kurz erklärt: AV-Depot und Versorgungswerk

Das Altersvorsorgedepot ist eine neue, staatlich geförderte Form der privaten Altersvorsorge, die das alte Riester-System ab 2027 ersetzt. Anders als bei Riester werden die Sparbeiträge nicht in Versicherungsverträge gepackt, sondern fließen in ein Depot mit ETF-Anlage. Die Förderung kommt über Zulagen und Sonderausgabenabzug, die Kosten sind im Standarddepot staatlich gedeckelt, und die Auszahlung erfolgt flexibler als bei klassischen Rentenversicherungen.

Für Pflichtmitglieder eines berufsständischen Versorgungswerks – insbesondere aus Heilberufen, Rechtsberatung und weiteren Kammerberufen – ist das relevant, weil sie bisher regelmäßig nicht unmittelbar riesterberechtigt waren, sofern kein eigener Fördertatbestand oder eine mittelbare Berechtigung über den Ehegatten vorlag. Pflichtmitglieder eines Versorgungswerks sind nach der vorgesehenen Neufassung des § 10a EStG förderberechtigt – analog zu DRV-Pflichtversicherten und Beamten.

Das Depot tritt damit neben Ihre bestehende Versorgungswerks-Pflicht und Ihre mögliche Basisrente als dritte geförderte Säule. Es ersetzt nichts; es ergänzt.

Wer ist förderberechtigt? (Pflichtmitgliedschaft + § 10a EStG)

Die Zulagenberechtigung des Altersvorsorgedepots ist in § 10a EStG geregelt. Pflichtmitglieder berufsständischer Versorgungseinrichtungen werden nach derzeitigem Reformstand einbezogen. Im Klartext: Wer aufgrund Kammerzugehörigkeit zwingend in ein berufsständisches Versorgungswerk einzahlt, ist unmittelbar zulagenberechtigt – ohne den früheren Umweg über den Ehegatten.

Typische berechtigte Berufsgruppen

• Heilberufe: Ärztinnen und Ärzte, Zahnärzte, Tierärzte, Apotheker, Psychotherapeuten (sofern Pflichtmitgliedschaft im jeweiligen Kammerversorgungswerk besteht).
• Rechts- und Wirtschaftsberatung: Rechtsanwälte, Notare, Steuerberater, Wirtschaftsprüfer (in den meisten Bundesländern Pflichtmitgliedschaft).
• Technische Kammerberufe: Architekten und Ingenieure, sofern Pflichtmitgliedschaft im jeweiligen Versorgungswerk besteht (Regelung variiert pro Bundesland).

Wie hoch ist die Förderung konkret?

Die Förderung des Altersvorsorgedepots setzt sich aus drei Bausteinen zusammen, die kombiniert wirken:

• Grundzulage: bis 540 Euro pro Jahr und förderberechtigter Person (50 Prozent auf die ersten 360 Euro Eigenbeitrag, 25 Prozent auf weitere bis 1.800 Euro).
• Kinderzulage: 300 Euro pro Jahr und Kind (100 Prozent des Eigenbeitrags, voll ab 300 Euro Eigenbeitrag je Kind).
• Sonderausgabenabzug: der geförderte Eigenbeitrag von bis zu 1.800 Euro zuzüglich des gesamten Zulageanspruchs (Grund- und Kinderzulagen) ist als Sonderausgaben absetzbar – ohne Kinder also bis 2.340 Euro, mit Kinderzulagen entsprechend mehr; die Steuerersparnis hängt vom persönlichen Grenzsteuersatz ab.

Damit überhaupt Zulage fließt, ist ein Mindestbeitrag von 120 Euro pro Jahr nötig; die volle Grundzulage setzt den vollen Eigenbeitrag voraus. Die Einzahlungsobergrenze liegt bei 6.840 Euro pro Jahr.

Wo das Depot in die Vorsorge von Heilberufen passt

Für Pflichtmitglieder eines Versorgungswerks bleibt das berufsständische Versorgungswerk das Fundament. Daneben stehen typischerweise zwei freie Schichten: eine steueroptimierte Schicht (klassisch die Basisrente, künftig ergänzt durch das Altersvorsorgedepot) und eine völlig freie Schicht (ETF-Depot ohne Förderung, aber mit maximaler Flexibilität).

Günstigerprüfung: Zulage oder Steuerersparnis?

Das Finanzamt vergleicht in der Steuerveranlagung automatisch, ob die Summe aus Zulagen oder der Sonderausgabenabzug für Sie günstiger ist – die Günstigerprüfung. Sie müssen nichts auswählen. Aus der Erfahrung gilt:

• Bei Familien mit mehreren Kindern und mittlerem Einkommen kann die Summe der Zulagen (insbesondere Kinderzulagen) hoch genug sein, um den Steuerhebel zu schlagen.
• Bei Singles oder Paaren ohne Kinder mit hohem Grenzsteuersatz (typischer Oberarzt, niedergelassene Ärztin, Anwalt im Partner-Stadium) ist die Steuerersparnis in der Regel höher.
• Die Differenz wird Ihnen als zusätzliche Steuererstattung gutgeschrieben.

Drei Rechenbeispiele aus der Praxis

Vereinfachte Modellrechnungen mit dem geförderten Eigenbeitrag von 1.800 Euro pro Person und Jahr. Sie zeigen das Muster, ersetzen aber keine Einzelfallprüfung. So lesen Sie die Tabellen: Der Gesamtförderwert ist der höhere Wert aus Zulage und Steuervorteil (Günstigerprüfung – beide addieren sich nicht). Die Zulage fließt in den Vertrag; zusätzlich ausgezahlt wird nur der Steuervorteil, der über die Zulage hinausgeht. Der Netto-Cash-Aufwand ist Ihr Eigenbeitrag minus dieser zusätzlichen Steuererstattung.

Die Beispiele zeigen: Weil die Kinderzulagen in die absetzbare Basis einfließen, schlägt bei hohem Grenzsteuersatz (42 %) der Steuerhebel oft sogar die Kinderzulagen (Beispiel 2). Erst bei moderatem Steuersatz und mehreren Kindern (Beispiel 3) gewinnt die Summe der Zulagen knapp. Welcher Hebel greift, hängt also von Steuersatz und Kinderzahl ab – die Günstigerprüfung wählt automatisch den höheren Wert.

Entscheidungsmatrix: AV-Depot vs. Basisrente vs. ETF-Depot

Für Versorgungswerks-Mitglieder stellen sich faktisch drei Optionen, wenn die Versorgungswerks-Lücke geschlossen werden soll. Welche passt, hängt von Einkommen, Familiensituation und Zeithorizont ab.

In der Praxis fahren viele Heilberufe mit einer Kombination am besten: das Versorgungswerk als Fundament, darüber AV-Depot und/oder Basisrente für die geförderte Schicht und ein freies ETF-Depot als Liquiditätspuffer.

Bestehender Riester-Vertrag bei Versorgungswerks-Mitgliedern

Wer als Versorgungswerks-Mitglied einen alten Riester-Vertrag hält – meist über den zulagenberechtigten Ehegatten abgeschlossen –, hat ab 2027 mehrere Optionen: Vertrag ruhen lassen, beitragsfrei stellen, überführen oder weiter besparen. Die Details sind im Übergangsrecht geregelt; die Anbieter informieren ihre Bestandskunden voraussichtlich vor dem Start der neuen Produktwelt.

Grobe Faustregel

• Alte, garantieverzinste Verträge mit hohem Rechnungszins (3 oder 4 Prozent) sind oft attraktiv. Halten und beitragsfrei stellen kann sinnvoll sein.
• Junge Verträge mit niedrigem Garantiezins und hohen Kosten sind oft Kandidaten für Überführung in das neue Altersvorsorgedepot – geprüft im Einzelfall.
• Ruhend gestellte Verträge verlieren laufende Zulagen, der bestehende Wert bleibt aber erhalten.

Typische Fehler bei Versorgungswerks-Mitgliedern

• „Riester war nie für mich da, AV-Depot ist auch nichts für mich.“ Falsch. Die Neuregelung öffnet das Depot ausdrücklich für Pflichtmitglieder berufsständischer Versorgungswerke.
• Depot statt Basisrente ohne Vergleich. Bei Spitzen-Grenzsteuersatz und langem Zeithorizont kann die Basisrente der größere Hebel sein. Beide Schichten ergänzen sich.
• Komplettverlagerung in das Depot. Wer alle freien Sparbeträge ins geförderte Depot lenkt, verliert Flexibilität. Ein freies ETF-Depot bleibt als Liquiditätsschicht wichtig.
• Anbieter-Auswahl ohne Kostenvergleich. Das Standarddepot deckelt die Kosten, im freien Markt gibt es aber große Spannen bei Depotführungs- und ETF-Gesamtkosten. Hier lohnt der Vergleich.
• Auszahlphase übersehen. Das Depot ist nachgelagert besteuert. Liegt die Steuerlast im Ruhestand nahe an heute, schrumpft der Vorteil. Bei Heilberufen mit niedrigerer Versorgungswerks-Rente bleibt er meist erhalten.
• Ehegatten-Aspekt vergessen. Sind beide Partner förderberechtigt, lohnt sich häufig die Aufteilung auf zwei eigene Verträge mit jeweils eigener Grundzulage.

Meine Einschätzung

Der wichtigste Punkt ab 2027 ist nicht die genaue Höhe der Förderquote, sondern die Tatsache, dass Pflichtmitglieder eines Versorgungswerks erstmals ohne Umweg über den Ehegatten Zugang zur geförderten Schicht haben. Das war seit Riester ein Streitpunkt – nach dem beschlossenen Reformkonzept ist es nun geregelt (die praktische Umsetzung durch die Anbieter bleibt abzuwarten).

Aus meinen Beratungen sehe ich drei Muster: Erstens verwechseln viele Ärzte und Anwälte das Depot mit einer neuen Versicherung. Es ist ein Depot – transparenter, kostengedeckelt und vererbbar. Zweitens darf bei hohem Grenzsteuersatz die Basisrente nicht ungeprüft weggeschoben werden – der Steuerhebel ist dort größer. Drittens profitieren die meisten Familien am stärksten, wenn beide Partner jeweils einen eigenen Vertrag laufen lassen.

Ein großer Teil meiner Mandanten kommt aus Heilberufen und Kammerberufen. Genau für diese Klientel ist die Versorgungswerks-Logik mein Tagesgeschäft. Ich arbeite ungebunden und schaue mir Ihre konkrete Versorgungswerks-Position und Steuersituation an, bevor ich einen Vorschlag mache. Das geht meist in 60 Minuten.

Jan Pohl

Versicherungsmakler aus Aachen · ungebunden · seit 1999

Nächste Schritte

• Status prüfen: Entscheidend ist, ob eine Pflichtmitgliedschaft in einer berufsständischen Versorgungseinrichtung besteht und die erforderliche Datenübermittlung an die ZfA freigegeben wird. Prüfen Sie dazu Ihren letzten Versorgungswerks-Bescheid und Ihre Statusunterlagen (bei Angestellten auch die Befreiung von der DRV).
• Aktuellen Grenzsteuersatz bestimmen: Letzter Steuerbescheid und Lohnabrechnung reichen.
• Familiensituation einordnen: Kinder vorhanden? Partner mit eigenem Förderanspruch?
• Bestehende Verträge sichten: Riester-Bestand, laufende Basisrente, ETF-Depots dokumentieren.
• Termin vereinbaren: Im Gespräch ordnen wir die Förderwirkung pro Schicht und zeigen die optimale Aufteilung – ohne Verkaufslogik.

Quellen:

• Bundesministerium der Finanzen, FAQ „Reform der geförderten privaten Altersvorsorge“: bundesfinanzministerium.de
• Deutscher Bundestag, Beschluss vom 27.03.2026, BT-Drs. 21/4088: bundestag.de
• Gesetze im Internet: § 10a EStG

Häufige Fragen